Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Mały ZUS Plus - dla kogo, warunki, dokumenty

Mały ZUS Plus - dla kogo, warunki, dokumenty

▪ 4 lutego 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 7 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Polski rząd stopniowo wprowadza coraz liczniejsze udogodnienia dla przedsiębiorców. Doskonałym przykładem jest tzw. mały ZUS, czyli składki od przychodu. Wprowadzona w 2019 roku ulga była skierowana do przedsiębiorców osiągających stosunkowo niskie dochody. Od 1 lutego 2020 r. w życie weszło skuteczniejsze narzędzie wspomagania mikroprzedsiębiorców. Chodzi mianowicie o tzw. mały ZUS Plus. Nowa ulga dostępna jest dla przedsiębiorców, których przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok nie przekroczyły poziomu 120 tys. zł.

Mały ZUS Plus - dla kogo, warunki, dokumenty

Mały ZUS Plus - dla kogo?

Najważniejszym warunkiem jest utrzymanie swoich przychodów na wystarczająco niskim poziomie. Wymóg ten wynika z faktu, że Mały ZUS Plus został stworzony z myślą o polskich mikroprzedsiębiorcach, którzy funkcjonują już od jakiegoś czasu na rynku. Z ulgi nie mogą skorzystać przedsiębiorcy spełniający warunki związane z płaceniem preferencyjnych składek na ZUS oraz te osoby, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą.

W poprzednim roku kalendarzowym musieli działać przez co najmniej 60 dni kalendarzowych. Warto pamiętać o tym, że mały ZUS Plus nie obejmuje składki zdrowotnej, którą należy uiścić w pełnej wysokości. W 2020 roku wyniosła ona 362,34 zł i chociaż na chwilę obecną nie jest znana stawka na rok 2021, jest wysoce prawdopodobne, że suma ta nieco wzrośnie.

Mały ZUS Plus - jakie warunki trzeba spełnić?

W przypadku Małego ZUS przychód za 2019 rok nie mógł wynieść powyżej 67,5 tys. zł. Kwota ta stanowiła 30-krotność minimalnego wynagrodzenia w grudniu tego roku. Wraz z wprowadzeniem Małego ZUS Plus próg został podniesiony niemalże dwukrotnie do poziomu 120 tys. zł. Tym samym znacząco wzrosła liczba polskich przedsiębiorców, którzy kwalifikowali się do nowej ulgi składkowej. Równie istotną zmianą była rezygnacja z liczenia składki od uzyskanego przychodu.

Obecnie wysokość składki społecznej obliczana jest w odniesieniu do dochodu podatnika. Oba rozwiązania wymagały prowadzenia działalności przez co najmniej dwa miesiące (60 dni kalendarzowych) w poprzednim roku kalendarzowym. Takie preferencyjne składki można opłacać jedynie przez 36 miesięcy, licząc od ostatnich 60 miesięcy działalności firmy. Tak więc wprowadzenie Małego ZUS Plus przyniosło same korzyści dla najmniej zarabiających przedsiębiorców. Rozwiązanie to idealnie wpisuje się w strategię tarczy antykryzysowej.

Kto nie może skorzystać z ulgi składkowej Mały ZUS Plus?

Przede wszystkim osoby, które nie spełniają wymogów z zakresu czasu prowadzenia działalności gospodarczej oraz wysokości dochodów. Oczywiście istnieje kilka innych przesłanek, które mogą negatywnie wpłynąć na szansę zakwalifikowania się do programu Mały ZUS Plus. Nie ma możliwości jednoczesnego płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne oraz korzystania z ulgi w ramach Małego ZUS Plus.  

Zanim złożymy wniosek o tego rodzaju ulgę, musimy upewnić się, że nie podlegaliśmy ubezpieczeniu zdrowotnemu albo ubezpieczeniom społecznym z tytułu innej pozarolniczej działalności. Warunkiem do skorzystania z Małego ZUS Plus jest składanie do urzędu skarbowego deklaracji VAT lub zeznań PIT. W przeciwnym razie Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie posiadał niezbędnych danych do prawidłowego naliczenia  najniższej podstawy wymiaru składek. Z ubiegania się o Mały ZUS Plus powinny zrezygnować również poniższe osoby:

  • osoby fizyczne prowadzące placówki szkolne publiczne lub niepubliczne, czy też podobną formę wychowania przedszkolnego;
  • wszelkiej maści artyści i twórcy;
  • osoby wykonujące któryś z tzw. wolnych zawodów;
  • wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, spółkach partnerskich, komandytowych, czy też jawnych.

Mały ZUS Plus - dokumenty

Wymagane dokumenty to: ZUS ZWUA oraz ZUS ZUA lub ZUS ZZA.

Potencjalna pułapka dla mikro-przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS Plus

Wraz z wprowadzeniem ulgi składkowej Mały ZUS Plus, mikro-przedsiębiorcy w Polsce zarabiający poniżej 120 tys. zł rocznie zyskali możliwość drastycznego ograniczenia wysokości składki na ubezpieczenia społeczne. Im mniejszy ich dochód, tym więcej zaoszczędzą na tej konkretnej składce. Właśnie z tego względu kontrolerzy z ZUS w ścisłej współpracy z Ministerstwem Finansów będą wyszukiwać nawet najdrobniejszych nieprawidłowości.

Największą pułapką są przepisy, które zmuszają do doliczenia do dochodu składek na ubezpieczenia, które większość przedsiębiorców  wliczała w koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Z takimi problemami mogą borykać się osoby rozliczające się liniowo ze stałą stawką na poziomie 19 proc. lub według skali podatkowej. Przy wyliczaniu dochodu najlepiej więc skorzystać z pomocy księgowego. W ten sposób można uniknąć potrzebny dopłacania składek w późniejszym terminie. W wygodniejszej sytuacji znajdują się przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdyż nie mają możliwości odliczenia kosztów prowadzenia swojej działalności od przychodu.

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00